Упрощенная система налогообложения

УСН - самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на этот режим могут индивидуальные предприниматели (ИП) и организации (ЮЛ) в добровольном порядке.

Упрощенная система налогообложения (УСН или в народе "упрощёнка") - особый налоговый режим, рассчитанный в основном на малый и средний бизнес. Особенность данной системы налогообложения - это простота ведения бухгалтерского учёта и налоговой отчётности.

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» (иногда говорят «Доходы минус расходы»).

Основные ограничения:

• численность работников не более 100 человек
• доход не превышает 150 млн. руб. в год
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб
• ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам)

Полный перечень ограничений прописан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Налоговые ставки:

• 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)
• 15% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)

Применение режима заменяет уплату:

• налога на прибыль — для юридических лиц (ЮЛ)
• НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности — для ИП
• НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента) налог на имущество, испопьзуемое в предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)

Основные обязанности налогоплательщиков:

• отчетность 1 раз в год
• авансовые платежи уплачиваются ежеквартально необходимо вести книгу учета доходов и расходов

С 01 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется ЕНВД. А с 01.01.2020 не могут быть плательщиками ЕНВД аптеки и налогоплательщики, реализующие обувь и изделия из натурального меха.

Налогоплательщики ЕНВД могут перейти на следующие режимы налогообложения: общая система налогообложения, упрощенная система налогообложения или патентная система налогообложения (Патент или ПСН).

Наиболее приближенной к ЕНВД является система налогообложения – УСН, она подходит почти всем бывшим ЕНВДшникам.

При этом возможны два варианта объекта налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Чтобы перейти с ЕНВД на УСН, необходимо в налоговую по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) подать уведомление по форме № 26.2-1 до 31 декабря 2020 года включительно. В документе нужно указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2».

Но при выборе подходящего налогового режима, необходимо учесть некоторые нюансы, связанные с отчетностью, с количеством сотрудников и с ограничениями по видам деятельности. Поэтому чтобы сделать грамотный выбор, Вы можете обратиться в нашу компанию и мы поможем выбрать подходящий режим налогообложения.

Предприниматель на "упрощенке" платит единый налог, который заменяет уплату налога на имущество, на прибыль и НДС. Также сдается отчётность 1 раз в год, при этом не обязательно вести бухгалтерский учёт, достаточно заполнить несложную книгу учёта доходов и расходов (КуДиР).

• Декларация ИП сдаётся один раз в год: в четвёртом квартале — не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим годом (налоговым периодом).
  Декларация организации (юр. лицо) - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом.
• Налог уплачивается 4 раза в год — 3 авансовых платежа и годовой: квартал — полугодие — 9 месяцев — год.

Упрощенная система налогообложения предусмотривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны выбрать:

• УСН «доходы» по ставке 6 %
• УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

Использовать УСН могут как предприниматели, только что начавшие свое дело, так и те фирмы, которые уже работали по другой системе (например, ОСНО). Для перехода на этот режим нужно написать заявление и предоставить его вместе с пакетом документов. Но чтобы применять УСН, фирма или ИП должны соответствовать оговоренным законодательством требованиям.

Упрощенную систему налогообложения не вправе применять:

• Организации и ИП, имеющие более 100 наёмных работников.
• Банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации.
• Организации и ИП, производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, бензин и др.).
• Организации и ИП, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространённых (например, торф, щебень, песок).
• Организации, занимающиеся организацией и проведением азартных игр.
• Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и др. формы адвокатских образований.
• Организации-участники соглашений о разделе продукции.
• Организации и ИП, перешедшие на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
• Организации, доля участия в которой других организаций не превышает 25 %.
  (Исключения: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов; некоммерческие организации; бюджетные научные и образовательные учреждения).
• Организации, у которых остаточная стоимость основных средств более 100 млн. руб. (с 2017 года — 150 млн. рублей).
• Казенные и бюджетные учреждения.
• Иностранные организации.
• Организации и ИП, не уведомившие о переходе на УСН в установленные сроки.
• Организации и ИП, чей годовой доход превышает 60 млн. руб. В 2015 году предельная сумма доходов — 68,82 млн. руб. В 2016 году — 79,74 млн. руб. (С 2017 года — 120 млн. руб.)
• Организации, имеющие филиалы и (или) представительства.

Для ООО или ИП работа по «упрощенке» не всегда имеет смысл. Если основной круг контрагентов, покупателей или заказчиков предпринимателя или предприятия состоит из тех, кто использует ОСНО и платит НДС, то переход на спецрежим может вызвать отток клиентов, которым будет неудобно и невыгодно дальнейшее сотрудничество.

Наша организация оказывает бухгалтерские услуги для юридических и физических лиц на УСН:

• бухгалтерское обслуживание фирм
• бухгалтерское сопровождение
• сдача нулевой отчетности

Ознакомиться с ценами можно здесь>>>.