Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности ("вмененка")
ЕНВД – единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности. До 2013 года он был обязательным, после стал добровольным. ЕНВД распространяется на определенные виды предпринимательской деятельности и используется только в отдельных регионах, областях и городах. Режим будет действовать до 1 января 2021 года (фед. закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ).
ЕНВД рассчитывается не из фактической выручки предприятия, а из вмененных, то есть предполагаемых показателей. Чаще всего на него переходят предприниматели, чей род деятельности не позволяет государству контролировать оборот средств.
ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):
- розничная торговля
- общественное питание
- бытовые, ветеринарные услуги
- услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
- распространение и (или) размещение рекламы
- услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков
- услуги по временному размещению и проживанию
- услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом
- услуги стоянок
Налог на вмененный доход не могут применять крупные налогоплательщики, компании, которые предоставляют услуги социального обеспечения или здравоохранения, а также предприятия, чей штат превышает 100 человек.
Чем же ЕНВД привлекает предпринимателей? А тем, что зарабатывать можно достаточно много, а платить в казну – меньше, чем при стандартных системах налогообложения. В то же время, если доходы невысокие или предпринимательская деятельность не ведется, ЕНВД все равно нужно платить. В таких случаях целесообразнее переходить на общую или упрощенную систему.
Переход на ЕНВД осуществляется путем подачи в налоговую инспекцию соответствующего заявления:
- Для ИП: бланк по форме ЕНВД-2
- Для организации: бланк по форме ЕНВД-1
Это можно сделать одновременно с регистрацией бизнеса, либо перейти на такой способ налогообложения в процессе работы. Если это делать в момент оформления, то заявление должно быть предоставлено в ИФНС за пять дней до начала деятельности. Если юридическое лицо уже зарегистрировано и использует другой режим налогообложения, то заявление подается за пять дней до перехода на ЕНВД. Точно так же, в любой момент можно заменить этот режим на другой способ налогообложения – подать заявление за пять дней до перехода:
Осуществляется через подачу заявления:
- Для ИП: бланк по форме ЕНВД-4
- Для организации: бланк по форме ЕНВД-3
Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится поквартально. Декларация ЕНВД подается не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом. Перечисление налога нужно совершить до двадцать пятого числа того же месяца. Поскольку размер налога и способ расчета напрямую зависят от территориальной принадлежности организации, уплата налога производится в налоговую инспекцию, на территории которой организация фактически осуществляет свою деятельность, а не в ту, на территории которой формально зарегистрировано юридическое лицо. Точно также дело обстоит и с применением законодательства по расчету ЕНВД – расчет производится на основании коэффициентов и ставок, установленных для территории фактической деятельности.
Первым делом нужно рассчитать сумму налога, которая будет уплачиваться при переходе на «вмененку». Итак, есть следующая формула:
Налог = доходность (базовая) * сумма квартальных физических показателей * Коэффициент №1 * Коэффициент №2 * налоговая ставка
- Базовая доходность и физические показатели есть в НК РФ. Это статья 346.29. Параметры определяются от деятельности физического лица. Базовую доходность измеряют в рублях, а физические показатели – это активы бизнеса, например коммерческая площадь (ее метраж), автомобили или количество нанятых сотрудников.
- Коэффициент №1 — показатель, который устанавливается в Министерстве экономразвития. На 2017 год он составит 1,891, на последующие годы обещают рост до 2,063.
- Коэффициент №2 регулируется местной администрацией, отражает внутреннюю экономику региона.
- Налоговая ставка – этот показатель также регулируемый. Может быть и до 15% в регионах, но минимальное значение – 7,5%.
Куда нужно сдавать декларацию:
Подобные отчеты предоставляют в отделение налоговой, туда же, где было подано уведомление на переход.
Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@
В налоговом органе нужно предоставить декларацию по форме N MMB-7-3/353@ следующими способами:
- Личное присутствие в инспекции. Декларация бумажного образца.
- Заполненная декларация высылается через почту в виде заказного письма, где будет присутствовать опись вложения.
- Через интернет. Электронный вид декларации, потребуется электронная подпись.
Наша организация оказывает бухгалтерские услуги для юридических лиц и ИП на ЕНВД:
Ознакомиться с ценами можно здесь>>>.
